СВЕТЛА-АУДИТАудиторская компания

Подготовка к аудиту

Предоставить аудитору следующие документы:

  • Бухгалтерский баланс за проверяемый год.
  • Отчет о финансовых результатах за проверяемый год.
  • Отчет об изменениях капитала.
  • Отчет о движении денежных средств.
  • Иные приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
  • Оборотно-сальдовая ведомость за за проверяемый год.
  • Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета.
  • Бухгалтерская отчетность за год, предшествующий проверяемому периоду, с оборотно-сальдовой ведомостью за этот год. Аудиторское заключение для ознакомления (если был аудит).

Перечень документов,

которые необходимо подготовить до прихода аудитора

 

Наименование документа

Наличие и примечания

1

Копии учредительных документов (изменений  и (или) дополнений в учредительные документы)  

2

Копии свидетельств о государственной регистрации юридического лица и присвоении ему ОГРН, а так же свидетельств о зарегистрированных изменениях и (или) дополнениях в учредительные документы  

3

Список подразделений, выделенных на отдельный баланс, как имеющих, так и не имеющих счета в банках, с копиями документов об их регистрации (в государственной налоговой инспекции, во внебюджетных фондах) в местах нахождения, номера открытых банковских счетов  

4

Перечень обособленных подразделений, не зарегистрированных в качестве филиала (представительства), по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, с указанием полного фактического адреса, вида деятельности, с приложением копий документов, подтверждающих регистрацию в налоговых органах по месту их нахождения  

5

Копии извещений (свидетельств) о присвоении номеров по внебюджетным фондам и постановке на учет в инспекции по налогам и сборам (ИНН)  

6

Для организаций, применяющих специальный налоговый режим:  копию уведомления налогового органа или копии заявлений с отметкой налогового органа  

7

Справку налогового органа об открытых (закрытых) счетах  

8

Копии лицензий на виды деятельности или документы, подтверждающие  членство в саморегулируемой организации,  в соответствии с требованиями законодательства  

9

Копия контракта с руководителем  

10

Копии приказов руководства и решений (протоколов) собственника (ов), имеющих отношение к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности за проверяемый год (в том числе решений об одобрении крупных сделок), в том числе решений Совета директоров  

11

Копия положения о филиалах  

12

Копия организационной структуры  

13

Копия структуры бухгалтерии, должностные инструкции  

14

Копия учетной политики в целях бухгалтерского и налогового учета, копия приказа об ее утверждении  

15

Копия рабочего плана счетов  

16

Копия графика документооборота  

17

Копии утвержденного перечня и образцов форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также форм документов для внутренней бухгалтерской отчетности с инструкциями по их заполнению, действующих в течение проверяемого периода  

18

Копия утвержденного положения, определяющего порядок контроля за совершением хозяйственных операций  

19

Копия утвержденного положения, определяющего порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств  

20

Копия коллективного договора, положения об оплате труда и стимулировании работников  

21

Копии бухгалтерской отчетности Предприятия и всех структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс, за проверяемый период и предыдущий аудиту год  

22

Расшифровка бухгалтерского баланса по субсчетам  

23

Расшифровка отчета о прибылях и убытках по видам доходов и расходов за проверяемый период и предыдущий аудиту год  

24

Материалы всех инвентаризаций, проведенных в проверяемом периоде  

25

Список материально-ответственных лиц с указанием реквизитов договора об индивидуальной или бригадной материальной ответственности и кода и наименования структурного подразделения  

26

Перечень видов деятельности, осуществляемых в проверяемом году  

27

Переписка и материалы проверок государственных контрольных органов, копии актов сверок с налоговой инспекцией по всем видам налогов и сборов  

28

Копии актов сверок с наиболее крупными дебиторами и кредиторами.  

29

Перечень основных средств, переданных и полученных в аренду, копии договоров аренды  

30

Документы, подтверждающие государственную регистрацию договоров аренды недвижимого имущества (полученного, сданного)  

31

Перечень земельных участков и объектов природопользования, копии правоустанавливающих документов  

32

Расшифровка основных средств по группам, перечень всех основных средств на начало и конец проверяемого периода (желательно в электронном виде)  

33

Перечень оборудования к установке на начало и конец проверяемого периода (можно в электронном виде)  

34

Расшифровка вложений во внеоборотные активы на начало и конец проверяемого периода (желательно в электронном виде)  

35

Расшифровка доходных вложений в материальные ценности на начало и конец проверяемого периода (желательно в электронном виде), копии договоров  

36

Список рублевых и валютных счетов с указанием номера счета, наименования и местонахождения банка, договоры на открытие счетов (в том числе ссудных и депозитных)  

37

Расшифровка финансовых вложений на начало и конец проверяемого периода, копии договоров и иных подтверждающих документов  

38

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на начало и конец проверяемого периода с разбивкой на краткосрочную и долгосрочную (с подразбивкой на срочную, просроченную и не реальную для взыскания)  

39

Расшифровка займов и кредитов на начало и конец проверяемого периода, копии договоров  

40

Копии договоров с крупными покупателями и поставщиками, действовавших в проверяемом периоде  

41

Копии основных хозяйственных договоров, действовавших в проверяемом периоде.  

42

Расшифровка обеспечений выданных и полученных, копии договоров  

43

Список ТМЦ, принятых на ответственное хранение, копии договоров  

44

Список товаров, принятых на комиссию, копии договоров комиссии  

45

Список материалов, принятых в переработку, копии договоров на переработку  

46

Налоговые декларации за проверяемый период (налог на прибыль, НДС, ЕСН, налог на имущество и другие)  

47

Налоговые регистры, расчеты, справки за проверяемый период  

48

Книги покупок, книги продаж и т.д.  

49

Книга доходов и расходов, если ведется  

50

Список телефонов работников бухгалтерии и основных служб, их которых в бухгалтерию поступают первичные документы, договоры и др.  

Перечень  может быть дополнен (изменен) в процессе проведения аудита.